Odpočet DPHpri kúpe auta

DPH si môže odpočítať len platiteľ DPH, teda firma alebo živnostník registrovaný pre DPH. Súkromná osoba ani neplatiteľ si ju neodpočíta nikdy, pre nich je DPH súčasťou ceny.

Od roku 2026 spravidla len polovica

Pri osobných autách kategórie M1 a pri motocykloch platí od 1. januára 2026 do 30. júna 2028 paušálne obmedzenie: ak sa auto používa na podnikanie aj súkromne, platiteľ si odpočíta 50 % DPH. Týka sa to kúpy, finančného leasingu aj dlhodobého prenájmu áut nadobudnutých od začiatku roka 2026.

Na pohone nezáleží. Obmedzenie platí rovnako pre elektromobil, plug-in hybrid aj naftu.

Rovnaká polovica sa uplatní aj pri nákladoch na prevádzku: palivo, elektrina, pneumatiky, servis či umývanie. Tu pravidlo platí aj pre autá kúpené pred rokom 2026.

Kedy sa dá odpočítať celá DPH

Plný odpočet zostáva v dvoch situáciách.

Auto slúži výlučne na podnikanie a vy to viete preukázať. Zákon na to vyžaduje podrobnú elektronickú evidenciu ku každému autu: VIN, evidenčné číslo, stav tachometra a pri každej jazde vodiča, čas, účel, miesto začiatku a konca a počet kilometrov. Pri autách nadobudnutých od roku 2026 treba výlučné použitie na podnikanie oznámiť aj správcovi dane. Aj občasné súkromné jazdy, napríklad cesty z domu do práce a späť, tento nárok spochybnia.

Auto patrí do výnimky. Obmedzenie sa nevzťahuje na autá, ktoré sa používajú výlučne:

• na prenájom, napríklad v požičovni,
• na platenú prepravu osôb vrátane taxislužby,
• na výcvik v autoškole,
• ako predvádzacie, testovacie alebo náhradné vozidlo,
• ako tovar na ďalší predaj.

Obmedzenie sa netýka ani úžitkových áut kategórie N1 (dodávky a niektoré verzie MPV s homologizáciou pre nákladnú dopravu). Pri nich sa odpočet riadi skutočným použitím na podnikanie ako doteraz. Kategóriu nájdete v osvedčení o evidencii.

Faktúra s DPH, alebo bez nej

Aby bolo vôbec čo odpočítať, musí byť DPH na faktúre uvedená samostatne. Pri kúpe ojazdeného auta to nie je samozrejmosť. Ak však na faktúre je, platí pre jazdené auto všetko rovnako ako pre nové.

• Faktúra s DPH: predajca je platiteľ a auto predáva v bežnom režime. Platiteľ si odpočíta 50 % alebo celú DPH podľa pravidiel vyššie.
• Osobitná úprava zdaňovania prirážky: bazár predáva auto, pri ktorého kúpe sám DPH neodpočítal. Na faktúre DPH nie je, preto nie je čo odpočítať. Pre súkromnú osobu je to často výhodnejšie, pre platiteľa nie.
• Kúpa od súkromnej osoby: žiadna DPH, žiadny odpočet.

V našej ponuke sú autá s faktúrou s DPH označené štítkom „Odpočet DPH“.

Kúpa auta zo zahraničia

Ak firma platiteľ kupuje auto od predajcu v inom štáte EÚ, predajca fakturuje bez DPH. Slovenskú DPH 23 % si firma prizná sama v daňovom priznaní a v tom istom priznaní si uplatní odpočet. Aj tu platí obmedzenie na polovicu, takže polovica DPH zostáva na zaplatenie.

Pri novom aute (do šiestich mesiacov od prvého uvedenia do prevádzky alebo do 6 000 km) sa DPH platí na Slovensku vždy. Súkromná osoba podáva osobitné daňové priznanie do siedmich dní od kúpy a bez potvrdenia daňového úradu auto neprihlási. Viac v článku Prihlásenie dovezeného auta krok za krokom.

Pozor na podvody s DPH

Pri obchode s autami sa s DPH podvádza častejšie, než by ste čakali. Najčastejšie situácie:

• Auto ponúkané „s odpočtom DPH“, ktoré ho mať nemôže. Predajca ho kúpil v osobitnom režime alebo od súkromnej osoby, no faktúru vystaví s DPH. Hrozí, že vám daňový úrad odpočet neuzná.
• Predajca, ktorý DPH vyberie, ale štátu ju neodvedie. Ak ste o tom vedeli, mali alebo mohli vedieť, ručíte za jeho daň. Zákon to predpokladá napríklad vtedy, keď je cena bez rozumného dôvodu výrazne nižšia ako na trhu, alebo keď je predajca v zozname platiteľov, u ktorých nastali dôvody na zrušenie registrácie.

Ako sa chrániť:

• overte predajcu v zozname platiteľov DPH na stránke Finančnej správy a skontrolujte, že nie je v zozname platiteľov s dôvodmi na zrušenie registrácie,
• pri podozrivo nízkej cene sa pýtajte, ako predajca auto nadobudol,
• skontrolujte, či faktúra obsahuje všetky povinné údaje vrátane IČ DPH oboch strán, základu dane, sadzby a sumy DPH,
• plaťte bankovým prevodom, nie v hotovosti.

Ku každému autu z našej ponuky vystavujeme riadnu faktúru so správne uvedeným režimom DPH. Ak chcete, vysvetlíme vám, ako sme auto nadobudli.

Predaj auta do piatich rokov

Ak si pri kúpe odpočítate len polovicu DPH a auto do piatich rokov od nadobudnutia predáte, môžete si dodatočne odpočítať pomernú časť zvyšnej DPH (§ 85n ods. 10 zákona o DPH). Výška závisí od toho, koľko rokov z piatich ešte zostáva, vrátane roka predaja.

Toto pravidlo nesúvisí s odpismi. Odpisy (dva alebo štyri roky) patria pod daň z príjmov, päťročné obdobie je pravidlo DPH.

Pre firmu, ktorá auto do piatich rokov predá, je teda skutočná strata na DPH menšia, než sa na prvý pohľad zdá.

Časté otázky

Článok vysvetľuje všeobecné pravidlá podľa stavu k októbru 2026. Nie sme daňoví poradcovia. Pri konkrétnom rozhodnutí, najmä ak zvažujete plný odpočet, sa poraďte so svojou účtovníčkou alebo daňovým poradcom.